公布对免税组织的不相关业务所得和全球无形资产低税收入的征税指引

News date: 
2018-08-22
国家: 
美国
 
IBFD北美洲高级研究员 Wooje Choi报道
 

美国财政部和国税局于2018821日发布IRS2018-67号公告,对美国《国内收入法典》(IRC)第512(a)(6)章中的免税组织不相关业务应税所得(UBTI)的计算提供指引。

IRS 2018-67 号公告规定了暂行指南和过渡规则,并公开征求关于IRC512(a)(6)章的意见。该章要求适用IRC511UBTI的组织,如果经营一项以上的不相关贸易或业务,则需要单独计算每项贸易或业务的UBTI

针对IRC511章中的UBTIIRS 2018-67 号公告还根据IRC951A章就全球无形资产低税收入(GILTI)如何征税提供了指引。

另外,IRS 2018-67 号公告还规定:

-        根据IRC512(b)(1)章,纳入GILTI的所得应作为不属于UBTI范畴的股息来处理;

-        除另有规定,UBTI将不包括归属于保险所得的GILTI

在试行条例正式公布之前,纳税人可以参照IRS2018-67号公告提供的指引来操作。IRS 2018-67号公告将公布在201894《国内税收公报》IRB2018-36上。