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A. 公司 |
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居民公司 |
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企业/公司所得税税率 |
标准税率： 35%；
银行业和电子通讯： 35%若超过250,000,000赞币，则为40%；
农业：15%；
化肥生产：15%；
非传统产品出口：15%；
矿业：税率经常变化
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计税基数 |
属地原则 (营业所得)
全球范围 (股息和利息)
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资本利得/资产收益 |
不课税 |
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单边减免双重征税 |
有 |
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2. 非居民公司 |
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企业/公司所得税税率 |
标准税率： 35%；
银行业和电子通讯： 35%若超过250,000,000赞币，则为40%；
农业：15%；
化肥生产：15%；
非传统产品出口：15%；
矿业：税率经常变化
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转让居民公司股权的资本收益 |
不征税 |
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预提所得税税率 |
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分支机构利润 |
不征税 |
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股息 |
15%；
如果股息由矿业公司, 重点行业公司, 机动车装配公司, 经济区和工业园开发商或投资者所分配，则为0%
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利息 |
15% |
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特许权使用费 |
15% |
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技术费 |
暂定为15% |
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高管费 |
15% |
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3. 特别事项 |
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集团合并纳税 |
不可以 |
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参股免税 |
国内股息：没有
国外股息：没有
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优惠 |
农业；
非传统产品出口；
化肥生产；
经济区；
工业园
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反避税 |
一般规则;
转移定价;
资本弱化
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B. 个人 |
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1. 居民个人 |
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个人所得税税率 |
累进税率, 最高税率 35% (超过50,400,000赞币) |
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资本利得/资产收益 |
没有 |
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单边减免双重征税 |
有 |
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2. 非居民个人 |
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个人所得税税率 |
累进税率, 最高税率 35% (超过50,400,000赞币) |
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转让居民公司股权的资本收益 |
不征税 |
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预提所得税税率 |
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工资收入 |
累进税率, 最高税率 35% (超过50,400,000赞币) |
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股息 |
15% |
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利息 |
15% |
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特许权使用费 |
15% |
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技术费 |
暂定为15% |
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管理费 |
暂定为15% |
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C. 其他税 |
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财产税 |
没有 |
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遗产税和馈赠税 |
没有 |
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D. 流转税类 |
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增值税 –基本税率 |
16% |
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增值税 – 低税率 |
0% |
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增值税 – 高税率 |
没有 |
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其它 |
没有 |
