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A. 公司 |
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居民公司 |
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企业/公司所得税税率 |
累进税率
最高税率 34% (超过195,000委币）
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计税基数 |
全球范围 |
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资本利得/资产收益 |
征税（如果在证券交易所达成交易，则最终预提税为1%，其它则最高税率为34%） |
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单边减免双重征税 |
有 |
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2. 非居民公司 |
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企业/公司所得税税率 |
累进税率
最高税率 34% (超过195,000委币）
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转让居民公司股权的资本收益 |
征税（如果在证券交易所达成交易，则最终预提税为1%，其它则最高税率为34%） |
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预提所得税税率 |
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分支机构利润 |
0% （假定利润需要缴纳公司税，否则为34%） |
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股息 |
0% （假定利润需要缴纳公司税，否则为34%） |
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利息 |
对95%或100%的总收入按最高税率34%征税；
如果支付给金融机构，则为4.95%
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特许权使用费 |
对90%的总收入按最高税率34%征税；
对在电影院或电视上的电影展，对25%的总收入按最高税率34%征税
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技术费 |
对50%或30%的总收入按34%征税 |
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高管费 |
最高税率34% |
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3. 特别事项 |
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集团合并纳税 |
不可以 |
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参股免税 |
国内股息：没有
国外股息：没有
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优惠 |
投资新的固定资产
农业
地区优惠政策
自由贸易区
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反避税 |
一般规则;
转移定价;
资本弱化;
受控外国公司
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B. 个人 |
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1. 居民个人 |
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个人所得税税率 |
累进税率
最高税率 34% (超过390,000委币）
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资本利得/资产收益 |
征税（如果在证券交易所达成交易，则对出售股权的总价值按1%征收最终预提税，其它则最高适用34%的税率） |
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单边减免双重征税 |
有 |
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2. 非居民个人 |
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个人所得税税率 |
34 %（一般预提税税率） |
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转让居民公司股权的资本收益 |
征税（如果在证券交易所达成交易，则最终预提税为1%） |
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预提所得税税率 |
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工资收入 |
34% |
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股息 |
0%（假定利润需要缴纳公司税，否则为34%） |
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利息 |
对95%或100%的利息总额按34%（最高税率）征税 |
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特许权使用费 |
对90%的收入总额按34%（最高税率）征税 |
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技术费 |
对50%或30%的收入总额按34%（最高税率）征税 |
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管理费 |
34% |
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C. 其他税 |
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财产税 |
没有 |
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遗产税和馈赠税 |
有 |
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D. 流转税类 |
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增值税 –基本税率 |
12% |
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增值税 – 低税率 |
8% |
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增值税 – 高税率 |
22% |
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其它 |
没有 |
