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A. 公司 |
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居民公司 |
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企业/公司所得税税率 |
联邦最高税率35%；
州最高税率12%, 各州不同
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计税基数 |
全球范围 |
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资本利得/资产收益 |
税率和一般所得相同 |
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单边减免双重征税 |
有 |
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2. 非居民公司 |
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企业/公司所得税税率 |
来源于美国交易或经营活动的所得：
联邦最高税率35%；
州最高税率12%, 各州不同
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转让居民公司股权的资本收益 |
如果股份与美国境内的交易或经营活动相关联或是如果股份为美国不动产控股公司，则征税 |
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预提所得税税率 |
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分支机构利润 |
30% |
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股息 |
30% |
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利息 |
30%；
(组合利息和银行存款为0%)
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特许权使用费 |
30% |
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技术费 |
30% |
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高管费 |
30% |
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3. 特别事项 |
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集团合并纳税 |
可以 |
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参股免税 |
国内股息：有（DRD）
国外股息：没有
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优惠 |
其中包括, 但不限於此:
创业费用；
组织费用；
研发费用；
污染控制设施；
国内生产活动；
石油天然气开发；
营业财产折旧
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反避税 |
交易必须具有实质性经济影响；
其它特殊规定包括累积收益税；
受控外国公司制/F部分
导管融资规定；
收益剥离规定；
美国公司、合伙和个人的离境税；
透明的外国实体不能享受协定优惠；
对国外消极投资公司征税（PFICs）；
转让定价；
资本弱化
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B. 个人 |
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1. 居民个人 |
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个人所得税税率 |
联邦最高税率35%；
州最高税率11%, 各州不同
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资本利得/资产收益 |
最高为35% |
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单边减免双重征税 |
有 |
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2. 非居民个人 |
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个人所得税税率 |
来源于美国交易或经营活动的所得：
联邦最高税率35%；
州最高税率11%, 各州不同
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转让居民公司股权的资本收益 |
如果股份与美国境内的交易或经营活动相关联或是如果股份为美国不动产控股公司，则征税 |
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预提所得税税率 |
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工资收入 |
30% (可适用一般美国工资预提所得税) |
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股息 |
30% |
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利息 |
30% ；
(组合利息和银行存款为0%)
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特许权使用费 |
30% |
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技术费 |
30% |
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管理费 |
30% |
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C. 其他税 |
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财产税 |
没有 |
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遗产税和馈赠税 |
有 |
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D. 流转税类 |
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增值税 –基本税率 |
没有 |
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增值税 – 低税率 |
没有 |
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增值税 – 高税率 |
没有 |
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其它 |
州和市级的销售税税率在4%-12%范围内，具体由州和市自定 |
