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A. 公司 |
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居民公司 |
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企业/公司所得税税率 |
28% ；
(30% 栅栏利润)
21% 小公司；
19% 栅栏利润（不超过300,000英镑)
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计税基数 |
全球范围 |
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资本利得/资产收益 |
作为营业所得的一部分征税
在集团内出售股权收益免税；
对符合条件的经营性资产适用延期抵免；
适用参股免税
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单边减免双重征税 |
有，外国限额抵免或者扣除法（依据选择而定） |
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2. 非居民公司 |
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企业/公司所得税税率 |
28%——如为常设机构；
其它则对来源于英国的所得按20%征税
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转让居民公司股权的资本收益 |
没有 |
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预提所得税税率 |
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分支机构利润 |
没有 |
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股息 |
0% |
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利息 |
20% (多种免税，如欧洲债券)；
对欧盟母公司免税
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特许权使用费 |
20% ；
对欧盟母公司免税
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技术费 |
0% |
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高管费 |
0% |
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3. 特别事项 |
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集团合并纳税 |
可以 |
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参股免税 |
国内股息：没有（不征税）
国外股息：没有（不征税）
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优惠 |
研发；
成立新企业；
吨位税
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反避税 |
一般规则;
转移定价;
一般规则；
转让定价；
资本弱化；
受控外国公司
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B. 个人 |
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1. 居民个人 |
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个人所得税税率 |
累进税率
最高税率50 %(收入超过150,000英镑) 对股息收入超过150,000英镑的，按42.5%征税
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资本利得/资产收益 |
通常为18%；
对高收入者通常按28%征税；
对符合企业家减免条件的收益按10%征税；
企业短期收益作为营业收入征税
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单边减免双重征税 |
有，国外限额抵免 |
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2. 非居民个人 |
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个人所得税税率 |
来源英国所得适用税率与居民个人相同 |
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转让居民公司股权的资本收益 |
18% |
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预提所得税税率 |
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工资收入 |
累进税率
最高税率 50 %(收入超过150,000英镑)
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股息 |
0% |
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利息 |
20% |
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特许权使用费 |
20% |
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技术费 |
0% |
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管理费 |
0% |
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C. 其他税 |
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财产税 |
没有 |
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遗产税和馈赠税 |
有 |
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D. 流转税类 |
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增值税 –基本税率 |
20% |
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增值税 – 低税率 |
0%, 5% |
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增值税 – 高税率 |
没有 |
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其它 |
没有 |
