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A. 公司 |
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居民公司 |
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企业/公司所得税税率 |
30%；
石油利润税：85%
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计税基数 |
全球范围 （境外所得实行汇入制） |
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资本利得/资产收益 |
课税，对应税收益按10%征税；股权转让收益免税 |
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单边减免双重征税 |
没有，但对来源于英联邦国家或爱尔兰的所得有减免 |
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2. 非居民公司 |
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企业/公司所得税税率 |
30% |
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转让居民公司股权的资本收益 |
免税 |
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预提所得税税率 |
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分支机构利润 |
没有 |
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股息 |
10% |
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利息 |
10% |
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特许权使用费 |
10% |
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技术费 |
10% |
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高管费 |
10% |
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3. 特别事项 |
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集团合并纳税 |
不可以 |
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参股免税 |
国内股息：没有
国外股息：没有
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优惠 |
先锋企业
制造业
农业
出口
矿业
石油天然气公司
研发
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反避税 |
一般规则
转让定价
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B. 个人 |
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1. 居民个人 |
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个人所得税税率 |
累进税率
最高税率 25% (超过160,000尼币）
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资本利得/资产收益 |
课税，对应税收益按10%征税；股权转让收益免税 |
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单边减免双重征税 |
没有，但对来源于英联邦国家或爱尔兰的所得有减免 |
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2. 非居民个人 |
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个人所得税税率 |
累进税率
最高税率 25% (超过160,000尼币）
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转让居民公司股权的资本收益 |
免税 |
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预提所得税税率 |
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工资收入 |
最高税率 25% (超过160,000尼币） |
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股息 |
10% |
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利息 |
10% |
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特许权使用费 |
10% |
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技术费 |
5% |
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管理费 |
10% |
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C. 其他税 |
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财产税 |
没有 |
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遗产税和馈赠税 |
没有 |
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D. 流转税类 |
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增值税 –基本税率 |
5% |
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增值税 – 低税率 |
0% |
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增值税 – 高税率 |
没有 |
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其它 |
最低税 |
