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A. 公司 |
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居民公司 |
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企业/公司所得税税率 |
25% (超过200,000欧元)
20% (不超过200,000欧元)
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计税基数 |
全球范围 |
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资本利得/资产收益 |
适用参股免税；
其它则作为营业收入的一部分按一般税率征税
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单边减免双重征税 |
没有，除常设机构的所得以外（免税法） |
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2. 非居民公司 |
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企业/公司所得税税率 |
25% (超过200,000欧元)
20% (不超过200,000欧元)
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转让居民公司股权的资本收益 |
适用参股免税；
其它则作为营业收入的一部分按一般税率征税
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预提所得税税率 |
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分支机构利润 |
0% |
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股息 |
15%；
对符合条件的欧盟、冰岛、挪威、瑞士公司为0%
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利息 |
0%；
15% 分红型债券
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特许权使用费 |
0% |
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技术费 |
0% |
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高管费 |
0% |
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3. 特别事项 |
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集团合并纳税 |
可以 |
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参股免税 |
国内股息：有
国外股息：有
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优惠 |
一般投资扣除；
特殊投资扣除；
研发扣除；
加速折旧；
技术创新；
吨位税
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反避税 |
一般规则;
转移定价;
资本弱化
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B. 个人 |
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1. 居民个人 |
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个人所得税税率 |
累进税率
最高税率 52 %(收入超过55,694欧元)
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资本利得/资产收益 |
对实质性持股产生的收益按25%的累进税率征税；
其他免税
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单边减免双重征税 |
免税或抵免 |
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2. 非居民个人 |
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个人所得税税率 |
累进税率
最高税率 52 %(收入超过55.694欧元)
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转让居民公司股权的资本收益 |
仅对实质性持股产生的收益征税（按25%） |
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预提所得税税率 |
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工资收入 |
没有最终的一般工资税；
对非协定国的艺术家和运动员按20%征税（其它为0%）
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股息 |
15% |
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利息 |
0%；
15% 分红型债券
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特许权使用费 |
0% |
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技术费 |
0% |
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管理费 |
0% |
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C. 其他税 |
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财产税 |
没有 |
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遗产税和馈赠税 |
有 |
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D. 流转税类 |
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增值税 –基本税率 |
19% |
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增值税 – 低税率 |
0%, 6% |
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增值税 – 高税率 |
没有 |
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其它 |
没有 |
