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A. 公司 |
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居民公司 |
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企业/公司所得税税率 |
33%
(33.99% 包括3%附加税）
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计税基数 |
全球范围 |
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资本利得/资产收益 |
作为营业收入的一部分按33.99%课税，如果适用参股免税，则股票收益免税 |
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单边减免双重征税 |
15/85利息和特许权使用费免税或抵扣, 对股息没有(参股免税除外) |
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2. 非居民公司 |
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企业/公司所得税税率 |
33%
(33.99% 包括3%附加税）
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转让居民公司股权的资本收益 |
免税（股票交易者需要缴纳公司税） |
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预提所得税税率 |
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分支机构利润 |
0% |
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股息 |
25%；
符合条件的欧盟、瑞士和协定国的公司为0%
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利息 |
15%；
符合条件的欧盟、瑞士公司为0%；
多种其它免税
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特许权使用费 |
15%
符合条件的欧盟、瑞士公司为0%
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技术费 |
0% |
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高管费 |
0% |
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3. 特别事项 |
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集团合并纳税 |
不可以 |
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参股免税 |
国内股息：有
国外股息：有
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优惠 |
加速折旧；
投资扣除；
研发优惠；
名义利息扣除；
吨位税；
协调中心（过渡期到2010年底）
专利所得扣除
研发优惠;
国家利息扣除;
吨位税;
协调中心（到2010为止）;
专利所得扣除
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反避税 |
一般规则;
转移定价;
资本弱化
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B. 个人 |
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1. 居民个人 |
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个人所得税税率 |
累进税率
最高税率 50% (超过35,060欧元）
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资本利得/资产收益 |
一般情况下免税；
但某些收益要课税
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单边减免双重征税 |
免税、抵免或者税前扣除，对于国外不动产所得以及国外应税劳动所得所纳税款予以税前扣除50%；利息抵免不超过15/85，特许权使用费抵免为15/85——抵免仅赋予那些将产生收入的资产用于经营目的的情形；
利息没有减免
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2. 非居民个人 |
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个人所得税税率 |
累进税率
最高税率 50% (超过35,060欧元）
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转让居民公司股权的资本收益 |
一般情况下免税，但某些收益要课税 |
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预提所得税税率 |
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工资收入 |
没有最终的工资税（上述的所得税） |
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股息 |
25% |
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利息 |
15%（不同的免税规定）
0% 欧盟预提税（2009年为20%）
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特许权使用费 |
15% |
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技术费 |
0% |
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管理费 |
0% |
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C. 其他税 |
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财产税 |
没有 |
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遗产税和馈赠税 |
有 |
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D. 流转税类 |
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增值税 –基本税率 |
21% |
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增值税 – 低税率 |
0%， 6%， 12% |
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增值税 – 高税率 |
没有 |
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其它 |
没有 |
