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A. 公司 |
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居民公司 |
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企业/公司所得税税率 |
30% |
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计税基数 |
全球范围 |
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资本利得/资产收益 |
净资产的收入的一部分；
净损失不能抵消非资本收益
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单边减免双重征税 |
有 |
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2. 非居民公司 |
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企业/公司所得税税率 |
30% |
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转让居民公司股权的资本收益 |
没有, 除非是澳大利亚不动产控股公司的股票或常设机构的资产 |
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预提所得税税率 |
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分支机构利润 |
没有 |
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股息 |
30%
没有 (完全免税的股息，作为国外所得的导管公司的利润分配 )
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利息 |
10%
没有(离岸公共债券,外国居民借贷子公司)
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特许权使用费 |
30% |
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技术费 |
30% (如果是特许权使用费), 5% (如果与建设工程有关, 不是最终的) |
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高管费 |
0% |
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3. 特别事项 |
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集团合并纳税 |
可以 |
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参股免税 |
国内股息：有
国外股息：没有
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优惠 |
电影业；
研发；
风险投资；
环保项目；
小型企业
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反避税 |
一般规则;
转移定价;
资本弱化;
受控外国公司
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B. 个人 |
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1. 居民个人 |
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个人所得税税率 |
累进税率
最高税率 45% (收入在澳大利亚元 180,000 以上)
没有免税级
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资本利得/资产收益 |
净资产收益是所得的一部分
资产净损失不能抵消非资产收益
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单边减免双重征税 |
有 |
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2. 非居民个人 |
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个人所得税税率 |
最高税率 45% (在澳大利亚元 180,000)
没有免税级
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转让居民公司股权的资本收益 |
没有, 除非是澳大利亚不动产控股公司的股票或常设机构的资产 |
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预提所得税税率 |
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工资收入 |
标准率如以上, 不是最终的 |
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股息 |
30%;
30%
没有 (完全免税的股息，作为国外所得的导管公司的利润分配 )
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利息 |
10%;
没有(离岸公共债券)
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特许权使用费 |
30% |
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技术费 |
30% (如果是特许权使用费), 5% (如果与建设工程有关, 不是最终的) |
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管理费 |
和工资收入相同 （管理费为0%） |
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C. 其他税 |
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财产税 |
没有 |
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遗产税和馈赠税 |
没有 |
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D. 流转税类 |
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增值税 –基本税率 |
10% |
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增值税 – 低税率 |
0% |
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增值税 – 高税率 |
没有 |
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其它 |
没有 |
